减税改革连续发力:像涨工资 年入小十万有望不交个税
日期:2018-10-22 浏览

      10月的一天,都市白领张先生看到最新的工资单后心中暗喜,因为这个月约1.5万元的税前收入,最终纳税约700元钱,比以前少缴近1000元。


  而更让他开心的是,上个周末,财政部和国家税务总局公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》(下称“个税专项附加扣除意见稿”),初步明确了子女教育、住房贷款利息、赡养老人等6项专项附加扣除范围和标准。


  张先生根据这一标准测算发现,自己明年每月将可以再多减三四百元的个税,1.5万元的税前收入只需要纳税300多元。而如果他的社会保险费按照国家标准缴纳,则基本不用纳税。


  “这次国家减税力度蛮大的,感觉自己像涨了工资。”张先生告诉第一财经记者。其实张先生只是获得个税减税庞大群体中的一位。按照财政部的数据和相应的测算,仅仅是个税起征点(即基本减除费用标准)从3500元提至5000元,个税减税规模一年达3200亿元,约1.2亿纳税人不用交个税,剩下缴纳个税的6369万人中的大多数,也将享受不同程度的减税。


  普华永道中国个人所得税服务主管合伙人朱锦华告诉第一财经记者,明年开始,假如纳税人同时抚养一名子女、赡养二位老人且符合首套房贷款利息每年扣除条件,则一年专项附加扣除总额达到4.8万元,在不考虑社保、公积金等扣除的情况下,一个纳税人年收入在10.8万元以下可望不用交税。


  5000元起征点减税效果显现


  10月考验着个税新政减税效果。随着10月1日起新个人所得税法过渡期政策实施,工资薪金起征点从3500元提至5000元,并适用新的七级超额累进税率,其中前三档低税率范围大幅扩大。


  10月14日,在郑州工作的张先生找公司财务人员查询自己的工资条,发现个税仍高达1700元,这引起他的质疑:为何减税后个税仍这么高?事后,财务人员发现自己个税算错了,10月没有按5000元最新起征点计算。第二天一早,张先生收到了公司补发近1000元的工资短信提醒,而这笔钱就是个税减税给他省下来的。


  “当时看到自己工资卡多了1000块钱,感觉像天上掉馅饼。”张先生说。此前税务部门也曾提醒企业,纳税人9月份工资在10月份实际取得,依然可以享受5000元的基本减除费用和新税率表,拿到减税红包。


  “拿到10月份工资条的企事业单位员工,都会发现有不同程度的减税,特别是中低收入者减税幅度更为明显。”国家税务总局所得税司司长罗天舒在近日的新闻发布会上称。


  罗天舒举了几个例子介绍个税改革减税情况:某企业员工9月工资收入扣除险金后5000元,缴纳个人所得税45元,10月1日后取得相同收入,没有达到减除费用标准,无需缴纳个人所得税,减税幅度达到100%。某中学教师,月工资扣除险金后9000元,税改前缴纳个人所得税545元,10月1日后取得相同工资,只需缴纳个人所得税190元,减税幅度达到65%。



广东省东莞市一家制造业企业的高管告诉第一财经记者,自己的个税减了1500多元,税负降低了大概30%。上海一位从事金融业的王先生表示,自己个税降了一半多,以前要交1000多元,而10月只用交400多元。


  再来看西部省份贵州。贵州省税务局的数据显示,从10月1日开始,全省约91.04万户工资薪金纳税人不再缴纳个人所得税,全省工资薪金所得个人所得税纳税面同比将由45.8%降到24%。


  起征点的提高和新税率只是此次个税改革中减税的一面,2019年开始实施的6项专项附加扣除,将进一步扩大减税规模。


  教育、房贷利息等抵税将至


  新的个税法明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除,可以在税前予以扣除。


  根据个税专项附加扣除意见稿,子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人5项专项附加扣除均采取标准定额扣除,而非按照实际支出来扣除。大病医疗支出根据实际支出在税前扣除,但必须在最高60000元的限额内。


  具体来看,赡养老人扣除标准额为每年24000元(每月2000元)。子女教育和首套房贷款利息专项附加扣除标准为每年12000元(每月1000元)。继续教育按不同类别设了每年4800元或3600元两个不同的标准。而住房租金专项附加扣除按城市类别设置三档不同的扣除标准,分别为每年14400元、12000元和9600元。


  张先生告诉第一财经,他有两个女儿,其中明年大女儿到了3岁将上幼儿园,可享受每月1000元的子女教育抵扣。首套房贷利息可以享受每个月1000元的抵扣。父母也过了60岁,在跟弟弟和妹妹分享扣除额后,家里收入最高的自己可享受最高每月1000元的扣除。因此自己在起征点每月5000元之外,又多了每月3000元的扣除额度,明年可以交更少的个税。


  他给记者算了一笔明账。


  在个税改革之前,他1.5万元的税前收入,在扣除3500元(起征点)和“三险一金”约400元后,需要每个月交纳个税1700多元。10月1日由于起征点提至5000元,并适用新税率,他每个月缴纳的个税降至约700元。明年开始,由于自己可以享受额外的3000元专项附加扣除,自己个税进一步降至400多元。



  值得一提的是,扣除范围并非一成不变。暂行办法提出,将根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况,适时调整专项附加扣除范围和标准。


  多位财税专家告诉第一财经记者,在当前征管条件下,个税专项附加扣除采取标准定额或限额,既保障了纳税人方便纳税,相关支出也得到合理扣除,而且这些标准根据未来相关支出变化适时调整,这让个税制度更加公平合理。随着明年个税专项附加扣除正式实施,纳税人将进一步享受到减税的红利,也有利于刺激消费,提振内需。


  朱锦华建议说,由于多项专项附加扣除规定具体扣除、分摊方式在一个纳税年度内不得变更,建议夫妻、兄弟姐妹提前做好沟通,并因应个人实际收入、扣除数额、适应税率等不同因素,分摊相关附加扣除以达到税收筹划作用,合理减轻个税负担。


  他认为,下一步专项附加扣除真正落地的挑战和风险点在于,如何能有效通过部门信息交换、共享,配合税收征管和监控。建议税务部门可以参考其他国家、地区通过科技和大数据分析每年抽查一定比例纳税人的专项附加扣除,加强对纳税人教育和宣传如实申报的责任,并严惩拒不提供或者提供虚假资料凭据的纳税人。